We continue our “International Taxation” blog, a space dedicated to the qualified analysis of relevant tax law issues applied to cross-border transactions. Coordinated by Tax Law partner Victor Polizelli and international tax specialist Javier Bonilla, the blog aims to deepen technical and practical discussions that impact the reality of multinational companies.
In this post, you will first find the content in English, followed by the Spanish version of the text. We address the tax obligations related to the submission of transfer pricing documentation in Chile, focusing on the declarations required by the Internal Revenue Service (SII), the criteria for taxpayer classification, and the documentary structure established under local regulations.
Tax obligations related to the submission of transfer pricing documentation before the Internal Revenue Service (SII) – Chile
For each tax year, taxpayers must conduct an assessment based on the information from the previous year to determine whether they are required to file the following sworn statements in Chile, in accordance with the requirements of the Internal Revenue Service (SII):
1) Transfer Pricing Affidavit
This must be filed by taxpayers classified as medium-sized or large companies that have engaged in transactions with related parties located abroad. In addition, taxpayers that have carried out transactions with entities located in jurisdictions included on the tax haven list established by the Internal Revenue Service during the year 2025 are also required to file.
2) Annual Sworn Statement – Master File
This must be filed by all multinational companies whose parent company is resident in Chile, provided that the multinational group, on a consolidated basis, reports revenues of at least €750 million at the closing of its consolidated financial statements. Multinationals whose parent company has designated the Chilean entity to file the Country-by-Country Report sworn statement are also required to file.
3) Annual Sworn Statement – Local File
This must be filed by multinational companies classified within the Large Taxpayers segment that have additionally carried out one or more transactions with related parties not domiciled or resident in Chile in amounts exceeding 200 million Chilean pesos, and whose Multinational Group parent company was required to submit the Country-by-Country Report before the competent tax authority in its country.
According to Resolution No. 101/2020, a tiered structure was established for documentation related to transfer pricing obligations in Chile, as detailed below:
a) Master File, which must include the specific documentation of the multinational group’s transfer pricing policy.
b) Local File, which must contain documentary support specifically related to the relevant transactions between related parties located abroad, as well as information on the entity located in Chile.
The deadline for submitting the annual sworn statements and their annexes expires on the last business day of June of each tax year, in relation to the transactions carried out during the immediately preceding calendar year. This deadline may be extended for up to three months, in accordance with the most recent resolution.
(Spanish version)
Obligaciones fiscales sobre la presentación de documentación sobre precios de transferencia ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) – Chile
Cada año tributario los contribuyentes deben realizar un diagnóstico, correspondiente a la información del año precedente, si se encuentran obligados a presentar en Chile según los requerimientos del Servicio de Impuestos Internos (SII) las siguientes declaraciones juradas:
1) Declaración sobre Precios de Transferencia
La deben presentar los contribuyentes, mediana o grandes empresas, que mantuvieron operaciones con partes relacionadas ubicadas en el extranjero. Además, contribuyentes que mantuvieron operaciones con entidades ubicadas en la lista de paraísos fiscales establecidos por el Servicio de Impuestos Internos, durante el año 2025.
2) Declaración Jurada Anual Archivo Maestro
La cual deberán presentar todas aquellas empresas multinacionales cuya matriz tenga residencia en Chile, que en conjunto el grupo multinacional al consolidar sus ingresos sean al menos de €750 millones, al cierre de sus estados financieros consolidados. También se encuentran obligados aquellas multinacionales que su matriz haya designado a la empresa chilena para presentar su declaración jurada “Reporte País por País”.
3) Declaración Jurada Anual Archivo Local
La cual deberán presentar las empresas multinacionales que pertenezcan al segmento de Grandes Empresas, que además hayan realizado una o más operaciones con partes relacionadas sin domicilio o residencia en Chile por montos superiores a 200 millones de pesos chilenos y que su matriz del Grupo Multinacional haya debido presentar el Reporte País por País ante la autoridad tributaria respectiva de su país.
Según la resolución N°101/2020 plantea una estructura de niveles de la documentación relacionado a las obligaciones de precios de transferencia en Chile, que se detallan a continuación:
a) Archivo Maestro donde se debe incorporar la documentación específica de la política del grupo multinacional sobre precios de transferencia.
b) Archivo Local en el cual se debe aportar el sustento de documentación referida específicamente a las operaciones relevantes entre partes relacionadas ubicadas en el exterior e información de la entidad ubicada en Chile.
El plazo para presentar las declaraciones juradas anuales y sus anexos, vencen el último día hábil del mes de junio de cada año fiscal, respecto de las operaciones llevadas a cabo durante el año comercial inmediatamente anterior, plazo que podrá ser prorrogado hasta por tres meses según la última resolución.
